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      基于管理會計視角的企業流動性危機管理中國管理會計網
      管理會計作者 編者: Meteor 預計閱讀時間: 4分鐘 管理會計發布時間 發布時間:2022-10-17

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      流動性風險是企業普遍存在的一個”系統病“,從本質上講主要是由于企業經營、決策、戰略的失誤而導致的現金流量風險。一旦流動性問題爆發,流動性枯竭的速度和嚴重程度往往會超出預期,給企業造成致命的打擊,應通過一系列措施降低流動性風險。
      企業流動性危機管理

      搭建流動性風險管理架構

      流動性風險管理是指,應該建立由上到下有序執行的治理體系。董事會負責審議涉及流動性風險管理目標、審議重要政策及制度、對流動性水平做出決策;管理層根據董事會決議,協調企業資源并建立管理策略;實施層可以由財務部牽頭,由CFO來統籌制定流動性風險管理措施和實施流程,并定期開展流動性風險的監測、分析,評估流動性水平,提出控制措施建議。

      制定流動性風險管理策略

      在制定流動性管理策略時,除了與其他風險維度一樣要考慮企業的經營目標、業務發展、盈利情況等基本信息外,還需要更多地考慮公司實際資產質量、債務結構和融資能力等方面。流動性風險限額指標是流動性風險政策得以落實的有效工具,通過包括凈現金流、優質流動資產占比、現金頭寸、融資集中度、資產變現天數、流動性覆蓋率等各類監測指標定期監測與預警,提示企業風險偏好體系的實際執行情況,便于檢視與下一周期的調整。

      建立流動性風險預警指標

      企業應該建立完善的風險預警機制,不論是國企、上市企業或是中小企業,均需要結合實際可能誘發流動性風險的因素,從多角度設定流動性風險管理預警指標。比如,從資金周轉效率、應收賬款指標來識別公司經營的健康程度;從財務中的流動比率、資產負債率、利息保障倍數及速動比率等指標識別企業財務的變動趨勢;通過資產利潤率、每股收益、主營業務利潤及權益凈利潤等盈利能力指標,對企業經營狀況及資金流動風險進行預測;從融資集中度、融資規模與成本、債務規模等指標,識別公司的融資能力。通過分析行業政策與經濟形勢,評估外部環境的可適應性,對外部風險給予預警。
      企業流動性危機管理

      壓力測試與敏感性分析

      針對特定的情景開展不同可能性下的流動性風險分析,來評估企業對風險沖擊的承受力。通過壓力測試為企業流動性管理提供最高風險數值參考,使企業可以充分認識到自身的流動性風險狀態,在流動性風險即將發生時能夠快速識別;在出現明顯預警信號時,能夠立即采取行動;出現致命危機時,能夠成功緩解。
      全面完善內控機制和預算制度。積極完善內控機制,包括風險防范與內審制度,來約束及規范企業財務。建立完善的全面預算制度,能有效發現并控制企業內部資金管理,依照預算進行科學的現金支出。

      積極推行業財融合模式

      降低流動性風險發生的概率是風險管控的核心。企業通過構建業財融合體系,對企業信息資源進行整合,使財務核算、預算、結算更加緊密與精確。特別是上市企業,經營方式決定了自身存在較大的流動性風險,很容易因企業擴張或財務問題出現隱患,例如運用資產處置收益及關聯方交易、企業資本從主體產業投入新領域等?;?a href='http://www.gildedluck.com/' target='_blank'>管理會計角度,積極推行業財融合,通過企業戰略、計劃和治理的協同以全面實施企業風險管理。
      企業發展過程中,效益與風險并存,通過良好的流動性風險管理,合理維持流動水平、平衡風險與收益,可以有效促進企業健康、持續發展,這正是流動性管理的核心價值所在。
       
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