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      營業外支出一定不能稅前扣除嗎?中國管理會計網
      管理會計作者 編者: 網絡 預計閱讀時間: 4分鐘 管理會計發布時間 發布時間:2022-04-28

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      依據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
      營業外支出一定不能稅前扣除嗎?
      1. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
      2. 企業所得稅稅款;
      3. 稅收滯納金;
      4. 罰金、罰款和被沒收財物的損失;
      5. 本法第九條規定以外的捐贈支出;
      6. 贊助支出;
      7. 未經核定的準備金支出;
      8. 與取得收入無關的其他支出。

      案例一

      老師,我們企業由于違章建設,被規劃局下發《整改通知書》拆除,拆除損失約計100萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      由于屬于違法支出,不得稅前扣除。

      案例二

      老師,我們企業由于逾期繳納社保,產生了社保滯納金約計1萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      社保費滯納金可以在稅前扣除。

      案例三

      老師,我們企業由于逾期繳納增值稅,產生了稅收滯納金約計1萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      稅收滯納金不得在稅前扣除。

      案例四

      老師,我們企業由于合同沒有執行而出現違約,產生了違約金約計1萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      違約金可以稅前扣除。

      案例五

      老師,我們企業在出售舊車輛的時候,產生了固定資產清理損失約計10萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      可以稅前扣除。

      案例六

      老師,我們企業直接捐贈給某學?,F金約計10萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      不可以稅前扣除。

      案例七

      老師,我們企業是一家房地產開發企業,通過招拍掛取得了一塊土地,請問因逾期繳納土地出讓金而產生的滯納金,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      可以稅前扣除。

      案例八

      老師,我們企業由于延期支付貨款被供應商要求支付了10萬元罰款,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      可以稅前扣除。

      案例九

      老師,我們企業有一筆應收賬款難以全部收回,經過雙方協議達成債務重組協議,債務重組損失10萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      可以稅前扣除。

      案例十

      老師,我們企業通過中國紅十字會,捐贈給目標脫貧地區的扶貧捐贈支出現金約計10萬元,我們計入了營業外支出,請問能否稅前扣除?
      答復:
      可以稅前扣除。
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