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      現金管理的主要內容是什么中國管理會計網
      管理會計作者 編者: Meteor 預計閱讀時間: 4分鐘 管理會計發布時間 發布時間:2022-08-16

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      今天來給大家介紹關于現金管理的主要內容:
      內容:現金的使用要遵循其使用范圍的規定,《現金管理暫行條例》規定了在銀行開立賬戶的企業可以用現金辦理結算的具體經濟業務。這些經濟業務是:.職工工資、津貼;個人勞動報酬;根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;向個人收購農副產品和其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
      現金管理的主要內容

      關于現金的核算

      現金序時核算的方法是設置與登記現金日記賬。
      現金的總分類核算需要設置“庫存現金”科目。在實務上一般是把現金收付款憑證按照對方科目進行歸類,定期(10天或半月)填制匯總收付款憑證,據以登記現金總賬科目。

      關于現金的清查

      現金的清查基本方法是清點庫存現金,并將現金實存數與現金日記賬上的余額進行核對?,F金的溢缺情況,通過“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”科目進行核算?,F金清查中發現短缺的現金,應按短缺的金額,借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目,貸記“庫存現金”科目;現金清查中發現溢余的現金,應按溢余的金額,借記“庫存現金”科目,貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

      查明原因后處理方法是:

      如為現金短缺,屬于應由責任人賠償的部分,借記“其他應收款——應收現金短缺款”或“庫存現金”等科目,貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目;屬于應由保險公司賠償的部分,借記“其他應收款——應收保險賠款”科目,貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目;屬于無法查明的其他原因,根據管理權限,經批準后處理,借記“管理費用”科目,貸記“特處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。
      如為現金溢余,屬于應支付給有關人員或單位的,應借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目,貸記“其他應付款——應付現金溢余’科目;屬于無法查明原因的現金溢余,經批準后,借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢’”科目,貸記“營業外收人——盤盈利得”科目。
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